Продажа учредителю доли, принадлежащей ООО на ОСНО: отражение в 1С Бухгалтерия предприятия 2.0
Здравствуйте, уважаемые специалисты. Помогите пожалуйста разобраться, ООО находится на ОСНО, год назад в ООО было два учредителя, один из них вышел и свою долю безвозмездно передал обществу, по истечению года оставшийся учредитель выкупил данную долю у общества, вот в этой теме мне помогли разобраться какими проводками отразить данные операции в бух учете Проводки при продаже учредителю доли, принадлежащей ООО Д80.01 К80.01 Петров – 2000,00 Доля принадлежащая обществу продана учредителю Петрову
Д 75.01 Петров К 81.01 – 2000,00 по логике, чтоб закрылся 81 счет
Вот в этой теме мне помогли разобраться как данная операция отражается в налоговом учете Отражение в налоговом учете продажи учредителю доли, принадлежащей обществу Выручку от реализации доли нужно включить в состав налоговой выручки (п. 1 ст. 249 НК РФ; Письмо Минфина РФ от 21.01.2010 N 03-03-06/2/5).
Так как ООО не несло расходов на приобретение доли вышедшего участника, то налоговых расходов при продаже доли оставшемуся участнику у ООО нет.
Налоговый учет не оперирует понятием "проводка", а глава 25 НК РФ не содержит плана счетов налогового учета (ст. 313 НК РФ).
Но как это все отразить в 1с, осталось непонятным. Вопрос в том, что если в бух учете сделаны только эти проводки, а для того чтобы отразить в налоговом проводка не формируется. Как тогда отразить данную сумму в составе выручки в 1с? может кто-то сможет подсказать, помочь разобраться. Спасибо. 1С:Предприятие 8.2 (8.2.19.130) Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 (2.0.65.21)
Д 75.01 Петров К 81.01 – 2000,00 по логике, чтоб закрылся 81 счет
Вот в этой теме мне помогли разобраться как данная операция отражается в налоговом учете Отражение в налоговом учете продажи учредителю доли, принадлежащей обществу Выручку от реализации доли нужно включить в состав налоговой выручки (п. 1 ст. 249 НК РФ; Письмо Минфина РФ от 21.01.2010 N 03-03-06/2/5).
Так как ООО не несло расходов на приобретение доли вышедшего участника, то налоговых расходов при продаже доли оставшемуся участнику у ООО нет.
Налоговый учет не оперирует понятием "проводка", а глава 25 НК РФ не содержит плана счетов налогового учета (ст. 313 НК РФ).
Но как это все отразить в 1с, осталось непонятным. Вопрос в том, что если в бух учете сделаны только эти проводки, а для того чтобы отразить в налоговом проводка не формируется. Как тогда отразить данную сумму в составе выручки в 1с? может кто-то сможет подсказать, помочь разобраться. Спасибо. 1С:Предприятие 8.2 (8.2.19.130) Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 (2.0.65.21)
Comments
-
Добрый день!
1. При безвозмездной передаче доли уставного капитала проводки у вас:
Д81.01 К 75.01 (Иванов) – переход доли от учредителя обществу
Д80.01 (Иванов) Д80.01 (ООО) – изменение состава участников
Д75.01 (Иванов) К91.01 – внереализационный доход
2. При продаже доли уставного капитала:
Д75.01 (Петров) К91.01 – внереализационный доход
Д91.02 К81.01 - списана стоимость продаваемой доли
Д80.01 (ООО) К80.01 (Петров) - изменение состава участников
Д 50 (51, 10, 41, 01) К75.01 (Петров) – оплачена доля учредителем.
В 1С типовой операции для этих проводок нет, поэтому используете «Операции, введённые вручную».
По НУ:
1. При безвозмездной передаче налог будет рассчитан операцией «Закрытие месяца» - Д91.02 К68.
2. При продаже доли:
- при ОСН налогооблагаемого дохода не будет (пп. 2.1 п. ст. 268 НК РФ),
- при УСН будет включен в доход. Налог будет рассчитан операцией «Закрытие месяца».
В связи с тем, что применяются «Операции, введенные в ручную» правильность расчета налога проверьте в регистрах НУ. -
Добрый день! спасибо большое, что откликнулись и за ваш ответ. Только можно я попробую уточнить, а то я немного запуталась.Цитата: 2. При продаже доли уставного капитала:Д75.01 (Петров) К91.01 – внереализационный доходД91.02 К81.01 - списана стоимость продаваемой долиД80.01 (ООО) К80.01 (Петров) - изменение состава участниковД 50 (51, 10, 41, 01) К75.01 (Петров) – оплачена доля учредителем.в обсуждении где я привела ссылки Консультант Илья Антоненко написал такой вариант проводокЦитата: Д80.01 К80.01 Петров – 2000,00 Доля принадлежащая обществу продана учредителю ПетровуД 75.01 Петров К 81.01 – 2000,00Проводки, выделенные синим, верные.Поступление оплаты за долю отражается проводкой Д 50 (51) К 75.01.Продажа доли ООО по номиналу не является доходом для целей бухучета (п. 2 ПБУ 9/99).Цитата: 2. При продаже доли:- при ОСН налогооблагаемого дохода не будет (пп. 2.1 п. ст. 268 НК РФ),и вот в этом случае мнения тоже расходятсяЦитата: Выручку от реализации доли нужно включить в состав налоговой выручки (п. 1 ст. 249 НК РФ; Письмо Минфина РФ от 21.01.2010 N 03-03-06/2/5).Так как ООО не несло расходов на приобретение доли вышедшего участника, то налоговых расходов при продаже доли оставшемуся участнику у ООО нет.теперь мне не понятно должны ли быть такие проводки какЦитата: Д75.01 (Петров) К91.01 – внереализационный доходД91.02 К81.01 - списана стоимость продаваемойполучается, что первая должна быть, так как нужно отразить в составе доходов, а вторая под вопросом, так как мне тоже кажется что списывать стоимость проданной доли нельзя, так как ООО не несло расходов на приобретение доли, но тогда не закроется 75 счет🤦♀️ очень надеюсь на дальнейшую помощь, может кто-то из форумчан сможет еще что-то мне подсказать.
